尊敬的纳税人：

　　上海市国家税务局、上海市地方税务局已开展2016年度企业所得税汇算清缴工作，现将有关事宜告知如下。

　　一、纳税人可从上海税务网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）“税收宣传 —税种频道— 企业所得税” 栏目，查阅沪国税函[2017]15号《关于做好2016年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》。

　　二、纳税人可以通过网上电子申报企业端软件（eTax@SH3）或者从上海税务网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）的“专栏专页/企业纳税人/征管服务/上海市居民企业所得税汇算清缴专栏”或者“纳税服务/下载中心”栏目内下载“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”，按照企业所得税法及其实施条例以及有关规定，如实、正确填报《企业所得税年度纳税申报表》以及财务会计报表等各类报表，并对纳税申报的真实性、准确性负法律责任。

　　三、纳税人可通过上海税务网站（网址：www.tax.sh.gov.cn）“税收宣传——纳税人学堂——视频解读”栏目，在线学习企业所得税年度纳税申报表简介。

　　四、纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成各类涉税事项（享受企业所得税优惠、资产损失税前扣申报），应按有关规定的程序、时限，在年度汇缴申报前及时办理完毕。

　　五、纳税人可在“网上电子申报企业端软件（eTax@SH3）直接填报企业所得税年度纳税申报表、企业财务会计报表等相关数据，并校验通过后进行网上电子申报，也可以通过“上海市居民企业所得税汇算清缴客户端”填报相关年度申报数据并确认无误后，生成上报电子数据，到办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报。并及时向主管税务所报送纸质纳税申报资料（沪国税函[2017]15号）《关于做好2016年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》第三条第（二）款 “申报阶段”的内容）。

　　六、纳税人通过网络申报方式办理2016年度企业所得税汇算清缴，应在2017年5月31日前自行完成年度汇缴补缴税款解款入库。

　　七、纳税人通过网络申报办理2016年度汇缴申报后，发现申报数据有误或在汇缴事中监控阶段系统提示申报错误的，未解缴税款的，可在电子申报企业端软件（eTax＠SH）自行申报作废原申报记录，作废后纳税人可再次网络（或窗口）申报年度汇缴申报数据。已解缴税款的，纳税人应从电子申报企业端软件（eTax＠SH）生成申报文件至办税服务厅进行上门更正申报。

　　八、纳税人在办税服务厅窗口办理2016年度汇缴申报后（已扣缴税款除外），发现申报数据有误，请至原办税服务厅申请撤销，撤销原申报记录后，纳税人可再次网络（或窗口）办理2016年度汇缴正常申报。

　　九、纳税人预缴税款超过2016年度应纳税款的，在办理年度汇算清缴申报后，及时向主管税务机关申请办理汇缴溢缴退税， 溢缴退库工作流程：纳税人申请——办税服务厅受理  。

企业申请溢缴退库所需附件见下表：

　　十、 纳税人在办理企业所得税年度汇缴申报中，如有问题或其他事项，请向主管税务所咨询了解。

上海市宝山区国家税务局

上海市地方税务局宝山区分局

      2017年3月